Главная / Налоговое право / Как списать резервы отпусков в конце года

Как списать резервы отпусков в конце года

Как списать резервы отпусков в конце года

Отпускной резерв: учтем опыт «первопроходцев»


Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июня 2012 г.На вопросы отвечала Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Как вы помните, с прошлого года в бухгалтерском учете не стало резервов предстоящих расходов.

Вместо них появились оценочные обязательства.

Обязательство под предстоящую оплату отпусков — пожалуй, самое распространенное (ведь работники есть во всех компаниях) и самое спорное.

Тексты указанных в статье ПБУ можно найти: Вместе с тем наши читатели пишут, что при проверках бухотчетности за прошлый год аудиторы часто указывают на неправильность создания отпускного резерва.

Нет четких правил его создания. Поэтому большинство бухгалтеров это обязательство пока вообще не создают.

Резерв на оплату отпусков

→ → Актуально на: 28 декабря 2020 г.

Опыт коллег пригодится как тем, кто уже создал отпускной резерв, так и тем, кто еще не решился на это. А.Л. Севкин, г. Москва Наша небольшая торговая фирма работает стабильно.
– это источник выплаты отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и уплаты взносов во внебюджетные фонды, который работодатель создает в текущем периоде для использования в будущем. В нашей консультации мы расскажем, как формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в бухгалтерском учете.

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в 2020 году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет (, , ). Создавая резерв отпусков, организации тем самым обеспечивают заинтересованных пользователей информацией о величине обязательства по оплате отпусков работникам на отчетную дату.

Резерв отпусков создается на отчетную дату. Этой датой для организации могут быть: последнее число каждого месяца. Этот вариант наиболее предпочтительный, но и более трудоемкий; последнее число каждого квартала.

Порядок учета временных разниц в ситуации, когда резерв на оплату отпусков создается только в бухгалтерском учете

Важное 11 февраля 2016 г. 12:33 ИА Организация применяет общую систему налогообложения. Резерв по отпускам формируется в бухгалтерском учете нормативным методом на основании соотношения процента фактически начисленных отпускных к общему фонду оплаты труда за предыдущий год.

В следующем году резерв также начисляется. В налоговом учете резерв не формируется.

На 31.12.2015 имеется остаток неиспользованного резерва. Каков порядок бухгалтерского учета временных разниц в ситуации, когда создается только в бухгалтерском учете? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Кредитовый остаток по счету (избыточность оценочного обязательства) в рассматриваемом случае можно учесть при формировании резерва на 2016 год, отразив данную операцию внутренними проводками по этому счету.

Отложенный налоговый актив, возникающий в момент создания в бухгалтерском учете резерва на

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть III)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.10.2015 подписывайтесь на наш канал

Этот материал завершает , посвященных порядку формирования оценочных обязательств и резервов предстоящих расходов на оплату отпусков. Мы рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете компенсации за неиспользованный отпуск, а также сравним результаты применения различных методик расчета оценочных обязательств в бухгалтерском учете с расчетом резервов в налоговом учете. Если организация формирует оценочные обязательства и резервы по отпускам, то порядок отражения начисленных отпускных в бухгалтерском и налоговом учете может отличаться.

Резервы отпусков — проводки бухучета

Резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете учитывается, как оценочное обязательство. Его должны создавать все организации, кроме тех, кто попадает под категорию малых. Определяют резерв следующими способами:

    На последний день месяца На последний день квартала На последний день года

В первом случае процесс займет слишком много времени и работы, в последнем – пострадает объективность.

Он формируется по правилам, прописанным в статье 324.1 НК РФ.Резерв для отпусков рассчитывается на основании среднего заработка работников (при этом нужно еще учитывать и страховые взносы).
Он удобен для тех фирм, которые сдают только итоговую отчетность по году.

Наиболее удачный – второй способ.Учитывается резерв на отпуск по дебету затратных счетов заработной платы 20-е, 44, 08 и кредиту .Первый способ — по среднему заработку на последний день квартала (или месяца, года – в зависимости от того, какой период утвержден по организации).

Аудитор подсказывает, как правильно создать и использовать резерв на отпуска

Важное 23 июня 2015 г. 12:49 Марина Горбачевская, аттестованный аудитор, директор аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр “Партнеры”» Журнал «» № 5/2015 План семинара: В бухгалтерском учете компании должны формировать резерв на оплату отпусков.

Исключение – небольшие организации.

Они могут не рассчитывать будущие расходы на отпускные (). Ну, а в налоговом учете начисление резерва – это право компании, а не обязанность.

Даже если организация будет считать резерв и в бухучете, и по налогам, разницы по возникнут все равно. Дело в том, что правила для расчета разные.

В бухучете резерв нужен, чтобы учитывать обязательство компании по выплате отпускных за те дни отдыха, которые сотрудник уже заработал. И он равен примерной сумме отпускных, которую нужно перечислить работникам на отчетную дату.

А цель налогового резерва – помочь организации равномерно списать расходы на отдых сотрудников.

Хочу все знать: вопросы по отпускному резерву

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 сентября 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Создание резерва на оплату отпусков позволяет равномерно учитывать затраты, связанные с отдыхом работников.

Но правила создания отпускного резерва в налоговом и бухгалтерском учете неодинаковы. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Для этого мы подготовили специальный тест.

1. Обязательно ли создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете?

а) Нет, не обязательно — этот вопрос решает сама организация. б) Да, обязательно. в) Его нужно создавать, только если такой резерв создается в бухучете. 2. Все ли малые предприятия освобождены от создания резерва на оплату отпусков в бухучете?

а) Да. б) Нет, такой резерв придется создавать малым предприятиям, которые не имеют права на ведение бухучета упрощенными способами. 3. Организация, не имеющая права на ведение бухучета упрощенными способами, хочет создавать отпускной резерв начиная с июня текущего года.

Резерв на оплату отпусков в налоговом учете

1.

Какие организации вправе создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете и для чего. 2. Как рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.

3. Как провести инвентаризацию и корректировку «отпускного» резерва. Ситуация, когда каждый месяц идет в отпуск равное количество сотрудников на равное количество дней – что-то из области фантастики.

В реальной жизни бывает, как правило, с точностью до наоборот: львиная доля отпусков приходится на летний период, в то время как в зимние месяцы наступает «отпускное» затишье.

Соответственно, расходы на оплату отпусков распределяются крайне неравномерно по месяцам, и, как следствие, колеблется налоговая нагрузка.

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, НК РФ предоставляет налогоплательщикам право создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ). Главная цель такого резерва – равномерное включение расходов на оплату отпусков в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу, в течение года.

Сложные вопросы использования резерва на оплату отпусков

По данным «Конструктора учетной политики» (www.ychetka.ru), 21% компаний, то есть каждая пятая, создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков.

Но использовать его не так просто, как кажется.Рост популярности резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, возможно, обусловлен тем, что в бухучете с 2011 г. его формирование обязательно для всех организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства (п.

3 ПБУ 8/2010). В налоговом учете резерв на оплату отпусков вправе формировать только те компании, которые применяют метод начисления (ст.

324.1 НК РФ).Примечание. С 2011 г.

все организации, за исключением субъектов малого предпринимательства, обязаны формировать в бухучете резерв на оплату отпусков.