Главная / Интернет и право / Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте 2020

Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте 2020

Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте 2020

Оглавление:

Рекомендуем прочесть:  Как оправдаться при прогуле

«0» — ставка НДС при экспорте

Copyright: фотобанк Лори Налоговым кодексом устанавливаются варианты и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст.

164 НК РФ, в 2020 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%. При осуществлении некоторых операций НК РФ в п. 1 ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу.

С начала 2020 г. экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п.

7 ст. 164 НК РФ). Ставка 0% распространяется, в частности, на следующие ситуации: продажа товаров, которые были вывезены на экспорт; операции по реализации в рамках процедуры реэкспорта; реализация товара, помещенного под процедуру свободной таможенной зоны;

НДС при экспорте товаров в 2020 году

5678725 декабря 2020 В 2020 году при экспорте товаров компании начисляют НДС по ставке в размере 0 процентов.

Это правило действует только если компания подтвердит право на специальную ставку.

Подробнее о том, как быть с НДС при экспорте, вы узнаете в статье. В 2020 году компании обязаны начислить НДС при экспорте товаров в другие страны. Однако при экспорте ставка налога отличается от обычной и составляет 0 процентов (п.

1 ст. 164 НК РФ). Подписывайтесь на наш канал в Применение нулевой налоговой ставки НДС нужно обосновать. Для этого организация-экспортер должна: подтвердить факт экспорта товаров (факт выполнения работ (оказания услуг), связанных с вывозом товаров на экспорт) документами, перечень которых приведен в статье 165 Налогового кодекса РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ); заполнить соответствующие разделы декларации по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с собранным пакетом документов (п.

10 ст. 165 НК РФ)

Подтверждение нулевой ставки НДС

Copyright: фотобанк Лори производится в соответствии с нормами ст. 165 НК РФ. Теперь данная процедура стала проще – обновленный порядок введен после принятия Закона от 03.08.2020 г. № 302-ФЗ. Измененные правила могут быть применены только по отношению к операциям, реализованным с 1 октября 2020 года.

Если речь идет об операциях, совершенных до октября текущего года, необходимо руководствоваться прежними законодательными нормами. НДС по нулевой ставке может применяться к торговым операциям в рамках (пп. 1, 8 п. 1 ст. 164 НК РФ). Норма действует и при вывозе товаров из России на территорию любой страны-участницы Евразийского экономического союза (в том числе припасов в виде топлива и ГСМ).

По льготной ставке НДС облагаются услуги по перевозке грузов с пересечением международных границ.

Бухгалтеру Как подтвердить ставку НДС 0% с 1 октября 2020 г. Готовое решение КонсультантПлюс, 11.09.2020 Представить документы, подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта.

Если товары вы экспортируете в страну — участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. При экспорте для подтверждения нулевой ставки, как правило, представляют контракт с иностранным лицом на поставку товара, таможенную декларацию или электронный реестр таможенных деклараций.

При экспорте в страны ЕАЭС есть особенности. При перевозке состав документов зависит от способа перевозки. Дата, с которой исчисляются 180 дней для подтверждения нулевой ставки, зависит от вида перевозки. Оглавление: 1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% 2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте 3.

Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках 1.

В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% Во всех случаях, когда применяется ставка НДС 0%, ее нужно подтвердить, например (ст.

ст. 164, 165 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ): 1.

для экспортных операций; 2. работ и услуг по перевозке. 2. Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте Документы или электронные реестры для подтверждения нулевой ставки по экспорту нужно представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией.

Подтвердить ставку надо в течение 180 дней (п.

п. 9, 10 ст. 165 НК РФ, пп. «и» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Конкретный состав подтверждающих документов и срок их представления для различных ситуаций рассмотрим ниже.

2.1. Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0% при экспорте с 1 октября 2020 г. Состав документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС, зависит от того, куда вывозится товар (ст.

165 НК РФ, п. 4 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ).

При экспорте товаров за пределы ЕАЭС необходимо представить в налоговые органы следующие документы: 1) контракт на поставку товаров иностранной организации или представительству российской организации, расположенному за пределами ЕАЭС.

Если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо полного текста представляется выписка из него. В выписку включают всю информацию, необходимую для проведения налогового контроля, например сведения о продукции, сроках, цене и условиях поставки.

Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт; 2) таможенную декларацию (ее копию) с отметками российских таможенных органов.

В ней должны быть отметки о выпуске товаров в процедуре экспорта и вывозе товара с территории РФ. Вместо копий таможенных деклараций можно представить реестр в электронной форме. Формы, форматы, порядок заполнения и представления реестров утверждены Приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 (п.

15 ст. 165 НК РФ). Однако по требованию налогового органа нужно представить копии таможенных деклараций, если инспекция обнаружит несоответствие данным таможенных органов. Копии таможенных деклараций, которые включены в представленные ранее электронные реестры, представленные в электронной форме, могут быть без отметки российских таможенных органов места убытия (пп.

«к» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ).

Документы, подтверждающие вывоз товара, не требуется представлять одновременно с декларацией.

Однако, если налоговый орган обнаружит несоответствие сведений в декларации данным таможенных органов, вы должны в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (п. 17 ст. 165 НК РФ, пп. «в» п. 4 ст.

2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). При экспорте товаров на территорию ЕАЭС в налоговые органы представляются следующие документы: 1) договор (контракт).

Повторно представлять договор не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт; 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В заявлении нужна отметка налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары; 3) копии документов, подтверждающих вывоз товаров на территорию ЕАЭС.

Эти документы не потребуются, если в налоговый орган представлен перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде (пп.

«г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Форма заявления приведена в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС, Формат заявления утвержден Приказом ФНС России от 19.11.2014 N При камеральной проверке в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа нужно представить документы, подтверждающие вывоз товаров на территорию ЕАЭС, или их копии.

Как подтвердить нулевую ставку при отправке товаров почтой Если экспортируемые товары пересылаются международной почтой, требуется представить (пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ): 1. документы (копии документов), подтверждающие оплату; 2.

таможенную декларацию CN 23 (ее копию). Если на ней нет отметок российских таможенных органов по месту выпуска товаров в таможенной процедуре экспорта и по месту международного почтового обмена, то нужно подать еще один документ. Это таможенная декларация (ее копия), предусмотренная законодательством РФ о таможенном деле и правом ЕАЭС, с отметками российских таможенных органов о выпуске товаров в таможенной процедуре экспорта и убытии с территории РФ.

2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте Подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0% по экспортным операциям необходимо в течение 180 календарных дней с момента совершения конкретной операции. Дата, с которой исчисляются этот срок, зависит от того, куда вывозится товар: на территорию ЕАЭС или за ее пределы (п.

9 ст. 165 НК РФ). При экспорте товаров за пределы ЕАЭС срок исчисляется с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

Это дата выпуска товаров (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС). При экспорте товаров на территорию ЕАЭС срок исчисляется с даты отгрузки товаров.

Датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или на первого перевозчика (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). 3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% зависит от вида перевозки.

Подтверждающие документы представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали и рассчитали НДС по ставке 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ). При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15 ст.

165 НК РФ, пп. «л» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ): 1. контракт (его копию) на оказание услуг международной перевозки товаров.

Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп. «и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

копии документов или электронные реестры документов, которые подтверждают вывоз товаров из РФ (ввоз товаров в РФ). Перечень документов зависит от того, каким транспортом вы перевозите груз.

Если вы вывозите товар в страну — член ЕАЭС (ввозите из нее) и заказчик перевозки не является экспортером (импортером), то дополнительно нужна копия договора между заказчиком и экспортером (импортером). При грузоперевозке воздушным судном с промежуточной посадкой в РФ и дальнейшим вылетом из пункта посадки (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ) нужно представить реестр перевозочных, товаросопроводительных или иных документов.

В документах должно быть подтверждение таможенного органа, что место прибытия в РФ и место убытия товаров из РФ совпадают (п. 3.9 ст. 165 НК РФ). Российские железнодорожные перевозчики для подтверждения ставки НДС 0% по услугам перевозки подают реестр перевозочных документов (п.

п. 5, 5.1 ст. 165 НК РФ). При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ (пп.

2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ) нужно подать (п. п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ): 1. контракт (его копию) на оказание услуг перевозки. Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп.

«и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

копии документов или электронные реестры документов, которые подтверждают перевозку по РФ и вывоз груза из РФ. При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, нужно подать (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ): 1.

контракт (его копию) на оказание услуг по перевозке груза. Повторно представлять контракт не нужно, если вы уже передавали его в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза.

Достаточно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым ранее представлен контракт (пп. «и» п. 4. ст. 2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ); 2.

таможенную декларацию (ее копию) с отметками таможенных органов или электронные реестры таможенных деклараций; 3.

копии или электронные реестры транспортных, товаросопроводительных или иных документов, которые подтверждают ввоз товаров в РФ и их вывоз из РФ. Перечень документов зависит от того, каким транспортом вы перевозите груз (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 4, п. 15 ст.

165 НК РФ). Если для подтверждения нулевой ставки представлены электронные реестры, то в ходе камеральной проверки у вас могут выборочно истребовать документы.

Копии документов или электронные документы из данных реестров нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа (п. 15 ст. 165 НК РФ; пп. «к» п. 4 ст.

2 Федерального закона от 03.08.2020 N 302-ФЗ). Срок для сбора подтверждающих документов — не более 180 календарных дней.

Он исчисляется (п. 9 ст. 165 НК РФ): 1. для международной грузоперевозки — с даты отметки таможенных органов на транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров.

Если вы вывозите товар в страну — член ЕАЭС (ввозите товар из нее) — с даты оформления таких документов; 2.

перевозки груза воздушным судном с промежуточной посадкой в РФ — с даты отметки таможенного органа, которая подтверждает убытие товаров из РФ; 3. российских железнодорожных перевозчиков — с даты проставления на перевозочных документах отметки таможенного органа или календарного штемпеля железнодорожной станции; 4.

перевозки внутренним водным транспортом по РФ экспортируемых (реэкспортируемых) товаров — с даты отметки таможенного органа «Погрузка разрешена» на поручении на отгрузку товаров морского судна, которое вывозит груз за пределы РФ; 5.

перевозки по РФ иностранных товаров под таможенной процедурой таможенного транзита — с даты отметки таможенного органа на таможенной декларации. Дата публикации: 03.10.2020 ГлавнаяНовости компанииБухгалтеруКак подтвердить ставку НДС 0% с 1 октября 2020 г. ООО «Агентство деловой информации» © 1992-2020 Официальный представитель «КонсультантПлюс» в г.

Пенза и Пензенской области Все права защищены Телефон: +7 (8412) 32-33-33 Горячая линия: +7 (8412) 32-33-32 Полная контактная информация Техническая поддержка Мы Вконтакте К+ в Пензе Мы на FaceBook Мы в Однокласниках ОСТАВИТЬ ОТЗЫВ Создание веб-сайта — Студия дизайна MUST-STYLE ▪ Хостинг от IHC.ru (function (d, w, c) { (w[c] = w[c] || []).push(function() { try { w.yaCounter36401795 = new Ya.Metrika({ id:36401795, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true, webvisor:true, trackHash:true }); } catch(e) { } }); var n = d.getElementsByTagName(«script»)[0], s = d.createElement(«script»), f = function () { n.parentNode.insertBefore(s, n); }; s.type = «text/javascript»; s.async = true; s.src = «https://mc.yandex.ru/metrika/watch.js»; if (w.opera == «[object Opera]») { d.addEventListener(«DOMContentLoaded», f, false); } else { f(); } })(document, window, «yandex_metrika_callbacks»); jQuery(document).ready(function ($) { var $galleryGroup = $(‘[id^=lb-gallery]’); var $galleryOnlyImage = $(‘a.lb-only-image’); if ($galleryGroup.length) { $galleryGroup.each(function () { $(this).lightGallery({ mode: ‘lg-slide’, cssEasing: ‘ease’, speed: 600, height: ‘100%’, width: ‘100%’, addClass: », startClass: ‘lg-start-zoom’, backdropDuration: 150, hideBarsDelay: 6000, useLeft: false, closable: true, loop: true, escKey: true, keyPress: true, controls: true, slideEndAnimatoin: true, hideControlOnEnd: false, download: true, counter: true, enableDrag: true, enableTouch: true, pager: false, thumbnail: true, showThumbByDefault: true, animateThumb: true, currentPagerPosition: ‘middle’, thumbWidth: 100, thumbContHeight: 100, thumbMargin: 5, autoplay: true, pause: 5000, progressBar: true, autoplayControls: true, fullScreen: true, zoom: true }); }); } if ($galleryOnlyImage.length) { $galleryOnlyImage.each(function () { $(this).lightGallery({ selector: ‘this’, mode: ‘lg-slide’, cssEasing: ‘ease’, speed: 600, height: ‘100%’, width: ‘100%’, addClass: », startClass: ‘lg-start-zoom’, backdropDuration: 150, hideBarsDelay: 6000, useLeft: false, closable: true, escKey: true, keyPress: true, download: true, counter: true, enableDrag: true, enableTouch: true, fullScreen: true, zoom: true }); }); } });

Готовое решение КонсультантПлюс, 11.09.2020 Представить документы, подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта. Если товары вы экспортируете в страну — участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара.

При экспорте для подтверждения нулевой ставки, как правило, представляют контракт с иностранным лицом на поставку товара, таможенную декларацию или электронный реестр таможенных деклараций. При экспорте в страны ЕАЭС есть особенности.

При перевозке состав документов зависит от способа перевозки. Дата, с которой исчисляются 180 дней для подтверждения нулевой ставки, зависит от вида перевозки. Оглавление: 1. В каких случаях надо подтверждать применение ставки НДС 0% 2.

Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте 3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках 1.

Представление электронных документов для подтверждения применения нулевой ставки НДС при экспорте

24.01.2020 Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Специально для компании «Такском» С 4 квартала 2015 для документального подтверждения применения нулевой ставки НДС и получения налоговых вычетов налогоплательщики могут предоставлять свои сведения в виде реестров документов.

Реестры предоставляются по целому ряду операций, в частности:

  1. осуществление услуг международной перевозки товаров;
  2. реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
  3. выполнение определенных видов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
  4. по иным основаниям. Полный перечень операций установлен в ст.165 и ст.164 НК РФ.

Реестры соответствующих документов могут представляться экспортерами

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

НДС (налог на добавочную стоимость) является одним из главных отчислений, которые пополняют бюджет страны. Он применяется наряду с уплатами за прибыль.

Ему уделяется повышенное внимание аналитиков и финансистов, ведь любые изменения в этой области могут сказаться на состоянии госбюджета.

2016 год не является исключением в этом плане.

Многих интересует, какие изменения вступили в силу в этом году, а особенно они касаются подтверждения ставки НДС 0%, действующей при экспорте. Стоит сказать, что для остальных сфер налог останется без изменений. Никаких радикальных перемен в законодательстве нет.

Размер ставки по всей стране касательно НДС на все товары и услуги составляет 18%. Это не касается некоторых видов детской, медицинской и лекарственной продукции, печатных изданий (образцового значения), некоторых продовольственных товаров. Для отдельных категорий предусмотрен размер ставки в 10%.

Однако в некоторых случаях он может достигать и 0%.

Информация для экспортера

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных (далее – Налоговый кодекс).

Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 . Так, целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены ) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 ), в том числе: контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза;

Оплата и возврат НДС при экспорте товаров в 2020 году

Оплата НДС при экспорте товаров в 2020 году ознаменована определенными изменениями, в курсе которых требуется быть всем, кто совершает .

Суммы данного налога тщательно проверяются таможней, поэтому важно осуществлять правильный расчет данного платежа.

Специфика данного налога в том, что в отдельных случаях возможен возврат налога, в чем особенности этой процедуры необходимо знать.

Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны.

Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства.

Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей. Налоговое законодательство предусматривает существенную льготу – нулевую ставку НДС.

В этом случае выгода для экспортеров еще больше.

Экспорт НДС 2020 по нулевой ставке возможен в таких случаях:

НДС при экспорте: что важно знать?

Для российских фирм-налогоплательщиков НДС, которые занимаются экспортом, предусмотрена отдельная ставка НДС—0%. Содержание: Экспорт — это вывоз за границу товаров, проданных иностранному покупателю либо перевозка товаров транзитом через одно иностранное государство в третье. Оказание услуг и производство работ для иностранных фирм также относятся к экспорту.

К иностранным фирмам относятся любые компании, которые зарегистрированы не в России. Основной поток экспорта из нашей страны приходится на соседние страны, входящие в ЕАЭС.

Это Киргизия, Беларусь, Казахстан и Армения. Налогообложение при экспорте в основном не отличается от российского, за исключение налога на добавленную стоимость (НДС). Этот налог все равно применяется, но по ставке .