Деньги платила ндс а декларации не сдавала
Оглавление:
- Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности
- Поставщик не уплатил НДС — покупатель лишается вычета
- Суд против вычета по НДС, если контрагент не уплатил налог в бюджет
- Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим
- Когда не нужно подавать декларацию по НДС
- Неблагоприятные последствия «забытого» НДС
- Порядок уплаты НДС
- Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?
Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности
5146 Содержание страницы НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года. Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы.
В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9). В каждой строке разделов указывается:
- сумма прихода/реализации;
- исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
- ИНН/КПП контрагента;
- время приема на учет полученных товаров/услуг;
- величина НДС.
При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете.
Поставщик не уплатил НДС — покупатель лишается вычета
В специалисты Минфина России пришли к выводу, что компания не может принять к вычету «входной» НДС по счету-фактуре, по которому контрагент не перечислил НДС в бюджет.
Спорить с таким подходом бесполезно, так как суды придерживаются аналогичного мнения. В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация.
Организация приобретала в аэропортах услуги наземного обслуживания воздушных судов, которые на основании подп.
Причиной послужил тот факт, что продавец хоть и выставлял счета-фактуры с НДС, но налог по ним не перечислял в бюджет.
Суд против вычета по НДС, если контрагент не уплатил налог в бюджет
Инспекция отказала компании в вычете по НДС. Основанием для отказа послужил вывод налоговиков об отсутствии должной осмотрительности плательщика при выборе своих контрагентов по сделкам. В частности, плательщик не проконтролировал исполнение контрагентами своих налоговых обязательств.
В результате этого НДС не поступил в бюджет.
Невозможно возместить из бюджета налог, который туда не поступил.
По мнению плательщика, решение инспекции нарушает его права. Заявитель настаивает на том, что контролировать деятельность своих контрагентов и отвечать за их нарушения он не обязан.
Суд отметил, что в вычете может быть отказано при отсутствии реальной хозяйственной операции либо неосмотрительности плательщика в выборе проблемного контрагента. Из материалов дела следовало, что плательщик представил в целях получения вычетов набор всех необходимых документов.
Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июля 2011 г.Н.А.
Мартынюк, эксперт по налогообложению
Тексты упоминаемых в статье судебных решений вы можете найти: Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог.
Каким-то образом об этом узнали в налоговой и вынесли решение, что мы должны заплатить НДС в бюджет. Кроме того, заблокировали наш расчетный счет! При этом никакой проверки не было — по крайней мере, акт проверки нам не вручали”.
Когда не нужно подавать декларацию по НДС
Начало ► НДС ► Отчеты НДС Налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.
Alex Trud 18 фев. 2022 7 20554 С 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде (см.
«С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»
). Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.
Неблагоприятные последствия «забытого» НДС
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 ноября 2013 г.А.Ю. Никитин, налоговый консультант Компания не предъявляет к уплате покупателям НДС по операциям, не облагаемым налогом, а также в случаях, когда она освобождена от обязанностей налогоплательщика либо применяет спецрежим, .
В договоре при этом обычно сказано, что цена не включает в себя налог (указывается «Без НДС», «НДС не облагается»), или вообще ничего не говорится про НДС.
Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Однако налоговые льготы и спецрежимы не всегда применяются правомерно. Часто о невозможности их использования узнают только в ходе налоговой проверки.
Но бывает, что ошибку выявляет и сам бухгалтер. Что делать в таком случае? Можно ли взыскать НДС с покупателя? Расскажем о возможных решениях этой проблемы.
Если
Порядок уплаты НДС
→ → Актуально на: 6 декабря 2022 г.
О , а также о , читайте в отдельных материалах. По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом ().
А налоговый период по НДС – это квартал ().
Покажем эти сроки в таблице. Период До какого числа платить НДС IV квартал 2022 г. 25 января 2022 г. 25 февраля 2022 г. 25 марта 2022 г. I квартал 2022 г.
25 апреля 2022 г. 27 мая 2022 г. 25 июня 2022 г. II квартал 2022 г. 25 июля 2022 г.
Задача 1 Налогоплательщик сдал в ИФНС налоговую декларацию по НДС за отчетный период 25 числа.
А не будет последствий.Для решения задачки открываем налоговый кодекс и думаем:1) речь идет о декларации — нам нужна ст.
80; и об уточненной декларации (т.
е. вносящей изменения) — ст. 81-ая;2) декларация по НДС и упоминается срок — открываем главу 21-ую и ищем статью о сроках уплаты.
Это 174-ая.3) последствиями могут быть пени — ст. 754) последствиями могут быть штрафы. Какие? Если подумать, то связанные с представлением деклараций (ст.
119) и уплатой (неуплатой) налога — ст. 122.А теперь внимательно их читаем.1) П. 6 ст. 80 НК РФ гласит, что налоговая декларация предоставляется в установленный срок.
Согласно ст. 174 НК РФ для НДС это 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом.По условиям декларацию плательщик предоставил 25-ого.
Следовательно здесь ничего не нарушено.Срок оплаты НДС — то же 25-ое.
Оплата произведена, причём даже в большей сумме. Следовательно, и здесь ничего не нарушено, т.
Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?
В случае если поставщик не отчитался по , принятие налогового вычета по его счету-фактуре будет квалифицировано как необоснованная налоговая выгода, сотрудничество организации с ним – неосмотрительным и неосторожным, будет наложен штраф, пеня и доначисление налога к уплате. Факта контрагентом недостаточно, это не свидетельство его благонадежности.
Она может быть сфальсифицирована, в чем налоговая инспекция убедится при проверке.
Это может быть недействующая организация, поэтому очень важно проверять поставщика на добросовестность и легальность.
Итак, если контрагент не отразил счет-фактуру или не подал декларацию, инспекторы отклонят запрос на по его счетах-фактурах и потребуют сдачи уточненной декларации по НДС.